小(xiǎo)微企业税收优惠
发布時(shí)间:2017-09-26 10:22:27
一(yī)、个体工(gōng)商户和个人增值税起征点政策
享受主体 :
在中华人民(mín)共和国境内销售货物或者舊水提供加工(gōng)、修理修配劳务以及进口货物,销售服务、多司无形資(zī)产或者不(bù)动产的个人。
优惠内容 :
按月纳税的,每月销售额5000~20000元或按次纳税的,每次(日)销售额300~500元,未达到起征点的,免征增值税。
省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家(jiā)税务局应在规定的幅度内,能低根据实际情况确定本地区适用的起征点。
享受条件 :
此优惠政策的适用范围限于个人(指个体工(gōng)厭通商户、其他(tā)个人),但不(bù)适用于志離登记為(wèi)一(yī)般纳税人的个体工(gōng)商户。
政策依据 :
1.《中华人民(mín)共和国增值税暂行条例》(中华人民(mín)共和国国务院嗎火令第538号)
2.《中华人民(mín)共和国增值税暂行条例实施细公小则》(中华人民(mín)共和国财政部令第65号)
3.《财政部 国家(jiā)税务总局关于全面推開(kāi)营业税改征增值税试点的通(tōn門樂g)知》(财税〔2016〕36号)
二、 企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税
享受主体 :
在中华人民(mín)共和国境内销售货物或者提供公畫加工(gōng)、修理修配劳务以及进口货物,销售服务、无形資(z音黑ī)产或者不(bù)动产的单位。
优惠内容 :
月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位,免征增值税。
享受条件 :
此优惠政策的适用范围限于符合增值税小(xiǎo)规模纳税人的企业或非畫厭企业性单位。
政策依据 :
1.《财政部 国家(jiā)税务总局关于暂免征收部分小(x這日iǎo)微企业增值税和营业税的通(tōng)知》财税務一〔2013〕52号)
2.《财政部 国家(jiā)税务总局关于全面推開(kāi)营业税改征長冷增值税试点的通(tōng)知》(财税〔2016〕36号)
3.《国家(jiā)税务总局关于全面推開(kāi)营业税改征增值税试点有关税收征收工短管理事项的公告》(国家(jiā)税务总局的到公告2016年第23号)
三、增值税小(xiǎo)规模纳税人销售额未超限免征增值税
享受主体 :
在中华人民(mín)共和国境内销售货物或者提供加工(gōng)、修理修那廠配劳务以及进口货物,销售服务、无形資(zī)产或者月信不(bù)动产的增值税小(xiǎo)规模纳税人。
优惠内容 :
2017年12月31日前,月销售额2万元(含本数)至3万元(按季纳税9万元)的单位和个人,暂免征收增值税。
按季纳税申报的增值税小(xiǎo)规模纳税人,实际经营期不笑為(bù)足一(yī)个季度的,以实际经营月份计算当期可銀司享受小(xiǎo)微企业免征增值税政策的問知销售额度。
享受条件 :
此优惠政策适用于增值税小(xiǎo)规模纳税人(包括:歌們企业和非企业单位、个体工(gōng)商户有時、其他(tā)个人)。
增值税小(xiǎo)规模纳税人应分别核算销售飛那货物,提供加工(gōng)、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形資(zī亮文)产的销售额,可分别享受小(xiǎo)微企业暂免征收增值税优惠水友政策。
政策依据 :
1.《财政部 国家(jiā)税务总局关于进一(yī)步支持小(xiǎo)微企跳討业增值税和营业税政策的通(tōng)知》(财税〔2014〕71号)
2.《财政部 国家(jiā)税务总局关于继续执行小(xiǎo)微企业增麗西值税和营业税政策的通(tōng)知》(财税〔2015〕96)
3.《财政部 国家(jiā)税务总局关于全面推開(kāi)营业税改征增值税试点的通(tōng費做)知》(财税〔2016〕36号)(附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》)
4.《国家(jiā)税务总局关于小(xiǎo)微企业免征增值税和营业税有地對关问题的公告》(国家(jiā)税务总局公告2014年第57号)
5.《国家(jiā)税务总局关于全面推開(kāi)营业税文雨改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国拍愛家(jiā)税务总局公告2016年第23号)
四、小(xiǎo)型微利企业减免企业所得(de)税
享受主体 :
小(xiǎo)型微利企业
优惠内容 :
自2017年1月1日至2019年12月31日,对年应纳税所得(de)额低(dī)于50万元(含50万元)的小(xiǎo)型微利企业,其所得(de)化化减按50%计入应纳税所得(de)额,按20%的税率缴纳企业所得(de)税。
享受条件 :
1.小(xiǎo)型微利企业:是指从事国家(jiā)非限制和禁止行业,文藍并符合下列条件的企业:
(1)工(gōng)业企业,年度应纳税所得(de)额不(嗎愛bù)超过50万元,从业人数不(bù)超过100人,資(zī)产总额不(bù)超过3000万元;
(2)其他(tā)企业,年度应纳税所得(de)额不(bù快雜)超过50万元,从业人数不(bù)超过80人,資(zī)产总额不(bù)超过1000万元。
其中,从业人数包括与企业建立劳动关系的职工(gōng)人数和企校聽业接受的劳务派遣用工(gōng)人数。
从业人数和資(zī)产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定下農。具体计算公式如(rú)下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间開(kāi)业或者终止经营活动的,以其实际经营期作影用為(wèi)一(yī)个纳税年度确定上述相关指标。
2.应纳税所得(de)额:
自2017年1月1日至2019年12月31日,年应纳税所得(de)额低(dī)于50万元(含50万元)。
政策依据 :
1.《中华人民(mín)共和国企业所得(de)税法》(中华人民(mí員土n)共和国主席令第63号)
2.《中华人民(mín)共和国企业所得(de)税法实施条例》(中华人民(厭不mín)共和国国务院令第512号)
3.《财政部 税务总局关于扩大(dà)小(xiǎo)型微利企业所得(de)税优惠政鐘錯策范围的通(tōng)知》(财税〔2017〕43号)
4.《国家(jiā)税务总局关于贯彻落实扩大(dà)小(xiǎo)妹讀型微利企业所得(de)税优惠政策范围有关征管问题的公告》(秒拿国家(jiā)税务总局公告2017年第23号)